Amt Ikke Kvalifisert Aksjeopsjoner

Utøve uvalide aksjeopsjoner Det du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en spesifisert pris. Du utøver det riktig når du underretter arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekt som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for trening. Merk: Reglene som er beskrevet her gjelder hvis aksjene er opptjent når du mottar det. Vanligvis er beholdning opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp noen av verdien av aksjen. Se når lager er fastlagt. Hvis lagerbeholdningen ikke er oppnådd når du utøver opsjonen, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b Valg. Bargain element Bargain elementet i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet betalt for aksjen. Eksempel: Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 (40 000 minus 15 000). Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for øvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den aktuelle datoen. For private selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til nylige private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Bargain element som inntekt Bargain element i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du har ikke lov til å behandle dette beløpet som gevinst. Beløpet du betaler vil avhenge av din skattebrakett. Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel, betaler du 7.500 (pluss statlig eller lokal inntektsskatt). Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsoll enn din vanlige. Det viktige å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten, og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve alternativet, men du må fortsatt komme med ekstra penger til å betale IRS. Dette er en grunn til at forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Tilbakelevering Hvis du er en ansatt (eller var en ansatt når du fikk opsjonen), er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forholdsforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vil ikke akseptere aksjer på aksjen Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet. Den vanligste er bare å kreve at du betaler beløpet i kontanter på det tidspunktet du utøver alternativet. Eksempel: Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de er verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15 000 (utøvelseskursen for aksjen), pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale kildeskrav. Beløpet som skal betales, skal dekke statlig inntektsskatt, og medarbeiderens andel av sysselsettingsskatt. Beløpet betalt som inntektsskatt vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årsskiftet. Vær forberedt: Antallet av tilbakeholdsbehov vil ikke nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Ikke-ansatte Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen (og var en ansatt når du mottok opsjonen), vil det ikke bli brukt når du trener det. Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2. Husk at dette er kompensasjon for tjenester. Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statlig inntektsskatt. Grunnlag og holdingsperiode Det er viktig å holde oversikt over grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er ditt grunnlag lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil grunnlaget være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekt. For visse begrensede formål (spesielt i henhold til verdipapirloven) behandles du som om du eide aksjen i løpet av perioden du holdt opsjonen. Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinst. Andre treningsmåter Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. Den ene er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene, og deres skattemessige konsekvenser, er beskrevet på sidene som følger. Hjemmeside 187 Artikler 187 Aksjeopsjoner og Alternativ Minimumskatt (AMT) Incentive aksjeopsjoner (ISOs) kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører på. I motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer (NSOer), hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, kan ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate innehavere ikke å betale skatt før aksjer selges og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs og salgspris. Men ISO er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt (AMT), en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på treningen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Grunnleggende regler for ISOs Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivopsjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10. Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år. Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatt kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen (kalt spredningen) ved ordinær inntektsskatt priser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om den ansatte beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på trening, og selskapet får ingen fradrag. I stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes alternativene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19,6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og bevilgningsprisen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere i å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger (for eksempel spredningen ved utøvelse av en ISO). Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke de vanlige skattereglene. Deretter legger de tilbake til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og beregne AMT ved hjelp av dette nå høyere tallet. Disse tilleggene kalles preferanseelementer, og spredningen på et incentiv aksjeopsjon (men ikke en NSO) er et av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre (i 2013), er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt (MTC) som kan brukes i fremtiden år når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Beregning av alternativ minsteskatt Tabellen nedenfor, utledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning: Legg til: Vanlig skattepliktig inntekt Medisinsk fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statelocalreal skattemessig fradrag Personlig unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtract: AMT standard fritak (78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat. Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75 000 for gift arkivering separat.) Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicere: Faktiske AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175 000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatt Trekker: Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av dette Beregning er at AMT er høyere enn vanlig skatt, da betaler du AMT beløp pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis det i et påfølgende år overstiger din vanlige skatt, vil du kunne bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i fremtiden. Hvis du for eksempel betalte 15 000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av et potensielt komplekst materiale. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt gjøres på riktig måte. Vanligvis er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe alternativene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene som er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000. Etter skatter ville dette forlate om lag 50.000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivå. I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28 000. Men den ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året. Det er fordi ansatte kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men ser prisen nøye. I desember er de bare verdt 17. John er en høyere inntektsskatt. Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5,20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5,20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler helvete vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den virkelige markedsverdi ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdien (over 30 i dette eksemplet), utbetales ordinær inntektsskatt på spredningsbeløpet ved utøvelse og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes tilleggsforskjellen (beløpet over 30 i dette eksempelet). På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han fatter en beslutning om å selge. Jo senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i fallende skattår faller utbredt. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så er tingene virkelig dystre. Han er fortsatt underlagt AMT og må også betale vanlig inntektsskatt på spredningen. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han må ikke betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år der han også trener sine ISO-er. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å beholde sine aksjer. Noen ganger risikerer ikke denne risikoen for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som risikere bevisst og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket (for sent) for å lære de må betale. Hold deg informert. Alternativ Minimumskursopsjoner Hver år må flere og flere skattytere betale den alternative minimumskatten (AMT). AMT er en andre skattesystem som er utformet for å sikre at skattebetalere ikke kan unngå å betale inntektsskatt ved å ta mange fradrag og unntak. Å utøve visse aksjeopsjoner kan gjøre AMT-sparket inn også. Før du utøver et aksjeopsjon, bør du vite hvordan AMT kan påvirke skatteregningen. Aksjeopsjoner forsterkningsskatt Grunnleggende Generelt gir et aksjeopsjon deg rett til å kjøpe aksjer, vanligvis til en viss pris og for en bestemt tidsperiode. Det er to hovedtyper: Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner kan gis til noen. To store skattemessige problemer følger med disse alternativene: Du har skattepliktig inntekt når du utøver opsjonen - du kjøper aksjen - hvis aksjekursen gikk opp mellom tiden du fikk opsjonen og utøvde den. Inntektene er skattepliktig til de vanlige skattesatsene, som kan være så høyt som 35 prosent for 2010. Det kan være høyere i 2011. Inntektene kvalifiserer ikke for lavere kursgevinster skattesats, og derfor kalles theyre ikke-kvalifiserte opsjoner. En incentiv aksjeopsjon (ISO) er mye forskjellig. For det første kan det bare gis til ansatte. Også de viktigste skatteproblemene for ISO-er er: Du betaler ikke vanlig skattepliktig inntekt når du utøver opsjonen. Hvis du holder aksjen i to år etter at du ble gitt opsjonen og ett år etter at du utøvde det, har noen gevinst du kvalifiserer for kapital gevinster behandling, hvorfor ISOs kalles kvalifiserte alternativer. Kapitalgevinsten er avkortet til 15 prosent gjennom 2010, og det kan gå opp for 2011 Du må fylle ut AMT-skjemaet og rapportere som inntekt forskjellen mellom opsjonspris og utøvelseskurs. For eksempel, si i 2005 fikk du en aksje mulighet til å kjøpe 100 aksjer av arbeidsgiverens aksjer på 10 per aksje, og opsjonen varer i 5 år: Hvis opsjonen ikke er kvalifisert og du utøver den i 2009 når aksjen handles med 15 per aksje, har du 500 av skattepliktig Inntekt som er beskattet med vanlig rente Hvis opsjonen er kvalifisert, har du ingen vanlig skattepliktig inntekt, men du må inkludere 500 som inntekt når du beregner din AMT - spredningen mellom opsjonsprisen og utøvelseskursen. Unngå AMT Only ISOs er underlagt AMT (ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er underlagt de vanlige skattesatsene). Hvis du må betale AMT, er skattesatsen 26 prosent for skattepliktig inntekt opptil 175 000, og 28 prosent for ethvert beløp over 175 000. Så, kan AMT resultere i en stor skatteregning for deg. For eksempel er ISO din for 5000 aksjer av arbeidsgiveravtalen på 10 per aksje, og du utøver opsjonen når aksjen handles til 100 per aksje. For AMT-formål må du rapportere inntekter på 450 000 - forskjellen mellom opsjonen og utøvelsesprisene. Skatteregningen vil trolig være over 100 000, i stor grad på grunn av ISO. Hvordan kan du trene en ISO uten å måtte betale AMT Det er ikke lett. Tross alt er AMT ment å hindre skattebetalere fra å unngå skatt. Det er imidlertid noen ting du kan gjøre. For én ting, i samme år som du trener, bør du vurdere å selge noen av ISO-aksjene for å få nok penger til å betale AMT-skatten. Eller sørg for at du har andre eiendeler tilgjengelig for å dekke AMT. Hvis aksjekursen faller kort tid etter at du har utøvd opsjonen, bør du vurdere å selge alle aksjene i samme år som du utøvde opsjonen. Det er fordi i henhold til den føderale skattekoden, kan du beregne gevinst for AMT-formål ved å bruke salgsprisen (ikke øvelsesprisen) hvis du selger i samme år. For eksempel, si at du har en ISO for 100 aksjer på 5 og du trener den når aksjen selger for 20. Senere samme år faller aksjen til 15. Hvis du selger før årets slutt klokken 15, vil du har ingen AMT skatt, men vil ha 1.000 av skattepliktig inntekt ((15 - 5) x 100) som vil bli beskattet som vanlig inntekt. På den annen side, hvis du holder aksjen for riktig tid, vil AMT sparke inn og din skatt vil bli beregnet ut fra spredningen mellom opsjons - og treningspriser, eller 1500 ((20 - 5) x 100) . Få litt råd AMT kan være komplisert, og enda mer hvis du tenker på å utøve en ISO. Før du gjør det, bør du vurdere å snakke med en profesjonell skatteforhandler eller en skatteadvokat før du arkiverer for å se hvordan du kan fjerne tydeligheten av en stor skatteregning. Spørsmål til din advokat Er det noen grunn til at jeg vil ha et incentiv aksjeopsjon Det høres ut som om det er en stor skattebyrde. Er det noen skattemessige konsekvenser hvis jeg skifter jobb uten å utøve ISO-en min. Kan jeg selge ISO-en til en annen ansatt, og i så fall vil jeg bli beskattet ved salg. Snakk med en advokat. Utestående skatter på kvalifiserte 038 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. populær måte å kompensere for ansatte eller beholde ansatte i stedet for kontanter. Et aksjeopsjon er en fordel gitt til en ansatt hvorved arbeidstaker kan kjøpe bestemt antall aksjer i selskapets 8217-aksje i en viss tidsramme til en fast pris. Aksjeopsjoner koster ofte en bedrift liten å utstede, men er en stor fordel for en ansatt hvis selskapet er vellykket og stock8217s verdi øker. Faktisk kan egenkapitalen fra å eie aksjeopsjoner være langt mer verdifull for den ansatte enn hva tilsvarende penger ville ha vært. Det er imidlertid involvert skatteimplikasjoner, som varierer avhengig av om selskapet utsteder ikke-kvalifiserte eller kvalifiserte aksjeopsjoner. Her er forskjellene mellom ikke-kvalifiserte eller kvalifiserte aksjeopsjoner, samt skattekonsekvensene av hver: Kvalifiserte aksjeopsjoner Kvalifiserte aksjeopsjoner, ofte omtalt som opsjonsopsjonsplan (ISO) eller lovbestemte aksjeopsjoner, har mye av Begrensninger som både arbeidstaker og selskap må overholde, inkludert: De kan kun gis til en ansatt. Kvalifiserte aksjeopsjoner er ikke overførbare og må utøves når de er ansatt eller 3 måneder etter oppsigelse (med mindre deaktivert, som da er 1 år i stedet for 3 måneder) Et selskap kan kun gi en ISO til sin ansatt i henhold til skriftlige avtaler. Kvalifiserte aksjeopsjoner må kunne utøves innen 10 år etter at de er tildelt med en pris som er minst like mye som den rettferdige markedsverdi på det tidspunkt de gis. Verdien av kvalifiserte aksjeopsjoner kan ikke overstige 100.000 på bevilgningstidspunktet. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO), også kjent som ikke-statuterte aksjeopsjoner, er mye mindre restriktive enn kvalifiserte aksjeopsjoner, fordi de kan gis til noen, kan være overførbare og ikke underlagt begrensninger på utøvelseskurs eller på beløpet som kan gis. Mens noen fordeler med ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er gunstige for begge sider, er ulempen for mottakeren at det er mindre gunstige skattemessige konsekvenser. Skatteeffekter Aksjeopsjoner er en fin måte for bedrifter å kompensere ansatte og tjenesteleverandører på grunn av egenkapitalen som mottakeren får balansert med lave kostnader til selskapet. Det er imidlertid viktig for både bedrifter og ansatte å forstå skattemessige konsekvenser for ikke-kvalifiserte versus kvalifiserte aksjeopsjoner for å bestemme den beste måten å håndtere dem på. Kvalifiserte aksjeopsjoner eller ISO er mer ønskelige fra employee8217s synspunkt. Inntektene må ikke rapporteres når opsjonene er gitt eller når de utøves, bare når aksjene selges. Han eller hun kan unngå å betale ordinære inntekts - eller ansettelsesskatter på gevinst og i stedet betale langsiktig kapitalgevinster dersom aksjene holdes mer enn ett år fra det tidspunkt det ble utøvet og to år fra det tidspunkt det ble tildelt. Kapitalgevinstbeløpet vil avhenge av employee8217s skattekonsentrasjon, men generelt er langsiktige kapitalgevinster skattesatser mye lavere (maksimum er kun 15) enn ordinære skattesatser. Generelt må medarbeider imidlertid holde seg på aksjen i en lengre periode enn NSOer, og alternativt minimumskatt (AMT) kan komme til spill (vanligvis hvis opsjonene ikke utøves og aksjene ikke selges i samme år, En AMT-justering er påkrevd, noe som kan forårsake AMT-skatt). Det er vanligvis ingen skattefordel for arbeidsgiveren for å gi kvalifiserte aksjeopsjoner fordi arbeidsgiveren normalt ikke kan kreve skattefradrag. For mer informasjon om detaljene, se kodenummer 422. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er mer ønskelige fra arbeidsgiver8217s synspunkt. En bedrift har rett til et skattefradrag som er lik det beløpet som mottakeren må rapportere som inntekt på sine skatter i samme år som opsjonene utøves og skattlegges. Mottakeren er generelt ansvarlig for skatter til ordinær inntektsrate for opsjoner ved utøvelsen (eller noen ganger overført), beregnet på forskjellen mellom utøvelseskurs og rettferdig markedsverdi (FMV) på den aktuelle dato. Videre, når aksjene eies (fra å utøve), så vil et mottaker betale en ordinær skattesats på en gevinst eller langsiktig gevinst hvis de holder den i mer enn et år. I enkelte tilfeller kan skatteforpliktelser opprettes på tildelingstidspunktet dersom opsjonsmessig markedsverdi kan være 8220 fast bestemt.8221 Det kan lett bestemmes dersom det handles aktivt på et etablert marked, eller hvis alle følgende er sanne: Alternativet kan overføres. Kan utøves med en gang. Alternativet er ikke underlagt vilkår eller begrensninger (unntatt betingelsen for å sikre betaling av kjøpesummen) som påvirker FMV. FMV av opsjonsretten kan enkelt bestemmes. For mer informasjon, se IRS-publikasjon 25. Før du bestemmer deg for aksjeopsjoner, er det alltid best å snakke med en skattemessig for å sikre at du overholder all skattelov.